В Российской Федерации, как и во всем мире, идут трудовые миграционные процессы. Люди переезжают в те места, где есть работа с хорошей зарплатой. Некоторым категориям граждан с 2013 года производится компенсация за переезд из районов Крайнего Севера (КС).
Вместе со льготниками переезжают члены их семейств. При соблюдении определенных условий они также могут претендовать на компенсационные выплаты в том же или меньшем размере.
Законодательство
Базовые условия выделения компенсационных заложены в статье 326 Трудового кодекса (ТК) РФ. В частности, в тексте описываются:
- Категории граждан, которые могут претендовать на льготу. Основной критерий - существование трудового договора с учреждением федерального или муниципального уровня, а также отделением одного из внебюджетных фондов.
- Условия, при которых поддержка выделяется:
- из госбюджета;
- из средств работодателя;
- из местной казны.
- Размеры денежных средств и методика определения величины компенсации.
Внимание: преференция, связанная с переездом из районов КС, полагается в случае прекращения трудового соглашения:
- по любой причине;
- в том числе, из-за смерти работника;
- за исключением разрыва контракта, связанного с виновностью служащего.
Данное условие расшифровано в ст.ь35 Закона № 4520-1 от 19.02.1993 г. и в п. 3 Правил, утв. Постановлением Правительства № 1351 от. 131.12.2014 г., разъясняющие порядок начисления выплат более детально. В частности, к потенциальным получателям теперь относятся:
- беременные;
- , уволенные из-за ликвидации предприятия;
- граждане, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком и другие.
Кто может претендовать на поддержку, связанную с переездом
Выплаты из казны на компенсацию переселения из регионов, относящихся к Крайнему Северу, полагается:
- гражданам, заключившим трудовое соглашение с организациями, финансируемыми:
- из государственной казны;
- из местного бюджета;
- из внебюджетных страховых фондов (пенсионного, соцстраха и других);
- контракт связан с перемещением работника из южных и центральных областей в северные;
- компенсационные полагаются после завершения условий контракта и последующего возврата на южные территории.
Из какого бюджета оплачивается
- военнослужащие и чиновники федерального уровня получают деньги напрямую из госказны;
- муниципальные служащие могут претендовать на средства местного бюджета;
- работники фондов - на деньги организации, в которой работали;
- декретчицы и мамы, ухаживающие за малышами, получают финансирование из Фонда соцстраха (ФСС);
- пенсионеры - из Пенсионного фонда (ПФР).
Что оплачивается
Согласно нормам законодательства компенсация начисляется по следующим позициям:
Внимание: размеры компенсационных, выплачиваемых из местных бюджетов, определяются локальными нормативными актами. Их условия могут отличаться от приведенных выше.Особенности начисления преференции на переезд
Разбираясь с условиями компенсации расходов, необходимо обращать внимание на все тонкости нормативных актов. Так, на расчеты сильно влияет правило, указанное в ст. 326 ТК РФ:
«Работнику федерального государственного органа, государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, федерального государственного учреждения и членам его семьи в случае переезда к новому месту жительства в другую местность в связи с прекращением трудового договора по любым основаниям (в том числе в случае смерти работника), за исключением увольнения за виновные действия, оплачивается стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не свыше пяти тонн на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом».
Законодатель предусмотрел ситуации, когда переезжающие не могут заказать железнодорожный контейнер. В правилах указано, что до ближайшей станции люди могут перевезти багаж иными видами транспорта, в том числе самолетом (что значительно дороже).
Важно! При начислении пособия все равно будет взят средний тариф железнодорожных перевозок.
Однако стоит помнить, размеры компенсации, указанные в ст.326 ТК РФ являются минимальными и распространяют свое действие только на государственные бюджетные учреждения, но иные работодатели в том числе и коммерческие организации, могут предусмотреть коллективными договорами или локальными нормативными актами иные условия, порядки и размеры компенсаций, исходя из финансовых возможностей компании.
Можно ли переехать на личной машине
Организовать переезд в южные и центральные регионы с использованием личного автотранспортного средства не запрещено . При этом следует озаботиться доказательством соблюдения требований закона относительно массы грузов.
Кроме того, к заявке на компенсационную выплату нужно будет приложить чеки, выданные заправочными предприятиями по маршруту следования.
Внимание: больше, чем полагается за перевоз соответствующего имущества по железной дороге, не выплатят. Это строгая норма, переступить через которую бухгалтер не сможет.
Пример
Иванова С.А. ушла на пенсию в 2014 году. До этого 27 лет отработала в должностях федерального служащего в Мурманской области. Решила переехать в Московскую область вместе с мужем-пенсионером. При организации перевоза имущества выяснилось, что на ближайшей станции отсутствуют контейнеры. Решили нанять автомобиль. Сделку оформили договором, общая стоимость которого 96 000,0 руб.
После переезда предоставила в организацию следующие документы:
- договор на предоставление услуг;
- билеты на переезд в Москву поездом в купейном вагоне (на себя и супруга).
Бухгалтер при расчете учел следующие суммы:
- полную стоимость проезда железной дорогой заявительницы и мужа;
- стоимость перевозки имущества по ж/д тарифам в размере 16 000,0 руб.
Таким образом, из затраченных денег 80 000,0 руб. заявительнице не компенсировали. Расходы не соответствовали нормам действующего законодательства.
Особенности оплаты переезда льготников и членов семей
Путешествие граждан также подпадает под строгие условия. Так, в нормативных документах указано, что оплате подлежат билеты на все виды транспорта.
Однако, использование авиалиний учитывается при соблюдении такого условия:
- если иные виды транспорта недоступны в районе выезда из регионов КС;
- либо по ходу следования отсутствуют железнодорожные и автомобильные трассы.
Важное правило переезда
Закон устанавливает преференцию для граждан, выезжающих с территории Крайнего Севера (приравненных) в иные регионы Российской Федерации. Это означает, что нельзя возместить расходы на перевозку багажа и семейства в пределах КС (приравненных).
Например, если гражданин переместится для постоянного проживания из Иркутска в Воркуту, то никакие деньги ему не полагаются. А вот за переезд в Калугу он может получить компенсационные в пределах законодательных норм. Подсказка: смена адреса постоянного проживания должна быть оформлена документально через Федеральную миграционную службу (ФМС).
Всем ли пенсионерам положена преференция
В законодательстве речь идет о следующих льготных группах населения:
- о пенсионерах, получающих содержание:
- по возрасту;
- по гособеспечению;
- не заключивших трудовые договоры (не работающие);
- о членах их семейств, являющихся иждивенцами заявителя.
Таким образом, не смогут претендовать на бюджетные средства:
- работающие пенсионеры;
- их трудоспособные родственники (даже безработные).
Куда направлять документы
Заявление о выделении компенсационных необходимо предоставлять:
- уволенным по последнему месту службы;
- пенсионерам - в отделение ПФР по новому месту регистрации;
- безработным - в органы занятости;
- беременным - в органы соцстраха.
В пакет документов включаются:
- удостоверения личности всех членов семейства (паспорта, свидетельства детей о рождении);
- подтверждающие родственные связи (свидетельство о заключении брачных уз и другое);
- проездные документы;
- договор и иные бумаги, подтверждающие транспортировку багажа;
- пенсионеры дополнительно прилагают:
- копию пенсионного удостоверения;
- справку о регистрации в отделении ПФР по новому месту жительства;
- иногда требуются (в зависимости от сложившейся в семействе ситуации):
- решение суда об усыновлении;
- справка об инвалидности родного человека;
- иное.
Когда выплатят средства
Рассмотрение заявки занимает определенное время. Специалисты обязаны:
- проверить пакет на достоверность предоставленных справок;
- выяснить, не получал ли заявитель подобного вида помощи ранее;
- определить законность требования.
Фактический срок рассмотрения определяется локальными нормативными актами плательщика. Так, специалистам ПФР по внутренней инструкции полагается 30 дней на изучение бумаг и принятие решения. По истечении данного срока заявителю направляется письменный мотивированный ответ (в течение трех дней):
- об удовлетворении заявки;
- об отказе с указанием объективных причин.
Необоснованный отказ может быть обжалован в судебном порядке. Федеральные органы, как правило, производят перечисление денег в течение месяца. Организации, работающие за счет местных бюджетов, могут продлить срок выплат, мотивируя это недостаточностью финансирования.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
1. Под переездом в другую местность следует понимать переезд в иной населенный пункт по существующему административно-территориальному делению.
2. Переезд на работу в другую местность возможен при: переводе работника с его согласия в другую организацию, расположенную в иной местности; переводе организации, в которой трудится работник, в другую местность; заключении трудового договора с работодателем, расположенным в другой местности; приеме на работу в другую местность выпускников образовательных учреждений начального, среднего, высшего профессионального образования, подготовленных в порядке целевой контрактной подготовки специалистов.
3. Законодательство гарантирует работнику возмещение следующих видов расходов: по переезду; провозу имущества; обустройству на новом месте жительства (ч 1 ст 169 ТК РФ).
Соглашением сторон трудового договора определяется конкретный размер возмещения расходов. Это соглашение достигается до переезда работника и оформляется в письменной форме.
4. Возмещение расходов работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, при переезде на работу в другую местность по предварительной договоренности с работодателем определяется Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. N 187 "О размерах возмещения организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета, расходов работникам в связи с их переездом на работу в другую местность" (СЗ РФ. 2003. N 14. Ст. 1285).
Установлены следующие размеры возмещения работнику понесенных расходов при переезде на работу в другую местность по предварительной договоренности с работодателем:
- железнодорожным транспортом - в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
- водным транспортом - в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
- воздушным транспортом - в салоне экономического класса;
- автомобильным транспортом - в автомобильном средстве общего пользования (кроме такси).
- железнодорожным транспортом - в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
- водным транспортом - в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;
- автомобильным транспортом - в автобусе общего типа;
б) расходы по провозу имущества железнодорожным, водным и автомобильным транспортом (общего пользования) в количестве до 500 кг на работника и до 150 кг на каждого переезжающего члена его семьи - в размере фактических расходов, но не выше тарифов, предусмотренных для перевозки грузов (грузобагажа) железнодорожным транспортом.
При отсутствии указанных видов транспорта возмещаются расходы по провозу имущества воздушным транспортом от ближайшей к месту работы железнодорожной станции или от ближайшего морского либо речного порта, открытого для навигации в данное время.
Расходы по проезду и по провозу имущества не подлежат возмещению в случае, если работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения;
- в) расходы по обустройству на новом месте жительства: на работника - в размере месячного должностного оклада (месячной тарифной ставки) по новому месту его работы и на каждого переезжающего члена его семьи - в размере 1/4 его оклада (1/4 месячной тарифной ставки) по новому месту работы работника;
а) расходы по переезду работника и членов его семьи (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) - в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда:
При отсутствии проездных документов, подтверждающих произведенные расходы, возмещение осуществляется в размере минимальной стоимости проезда:
г) выплата работнику суточных - в размере 100 руб. за каждый день нахождения в пути следования к новому месту работы.
Если заранее невозможно точно определить размер подлежащих возмещению расходов в связи с переездом работника на работу в другую местность, ему по предварительной договоренности с работодателем выдается аванс.
Расходы по переезду членов семьи работника и по провозу их имущества, а также по обустройству их на новом месте жительства возмещаются в том случае, если они переезжают на новое место жительства работника до истечения одного года со дня фактического предоставления жилого помещения.
По соглашению работника и работодателя установленные законодательством размеры возмещения расходов могут быть увеличены. Если стороны не имели предварительной договоренности о величине возмещаемых расходов, то произведенные расходы компенсируются работнику по нормам не ниже тех, которые установлены законодательством.
Возмещение расходов в размерах, названных выше, осуществляется организациями, в которые переводятся, направляются или принимаются на работу работники, в пределах ассигнований, выделенных этим организациям из федерального бюджета на реализацию мероприятий, связанных с переездом работников на работу в другую местность, либо (в случае использования указанных ассигнований в полном объеме) за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на содержание организации.
Возмещение расходов, превышающих названные размеры, а также иных связанных с переездом расходов (при условии, что они произведены работником с согласия работодателя) осуществляется организациями за счет экономии средств, выделенных из федерального бюджета на их содержание, а также за счет средств, полученных в установленном порядке организациями от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности.
На работника возлагается обязанность вернуть полностью средства, выплаченные ему в связи с переездом на работу в другую местность, в случае:
- если он не приступил к работе в установленный срок без уважительной причины;
- если он до окончания срока работы, определенного трудовым договором, а при отсутствии определенного срока - до истечения одного года работы уволился по собственному желанию без уважительной причины или был уволен за виновные действия, которые в соответствии с законодательством явились основанием прекращения трудового договора.
Работник, который не явился на работу или отказался приступить к работе по уважительной причине, обязан вернуть выплаченные ему средства за вычетом понесенных расходов по переезду его и членов его семьи, а также по провозу имущества.
5. О компенсации расходов, связанных с переездом в организации, расположенные в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, см. коммент. к ст. 326.
6. Выпускники образовательных учреждений среднего, высшего профессионального образования, выезжающие на работу в соответствии с заключенным контрактом за пределы места постоянного жительства, а также члены их семей имеют право на получение компенсаций в соответствии с законодательством и обеспечиваются работодателем, включая органы местного самоуправления, жилой площадью по установленным нормам. Проживание в общежитии, аренда жилья являются временной мерой обеспечения выпускника и членов его семьи жилой площадью (п. 4 Постановления Правительства РФ от 19 сентября 1995 г. N 942 "О целевой контрактной подготовке специалистов с высшим и средним профессиональным образованием" // СЗ РФ. 1995. N 39. Ст. 3777).
7. Для работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, размеры возмещаемых расходов на законодательном уровне не установлены. Они определяются только соглашением сторон трудового договора. Поэтому размеры возмещаемых расходов, указанные в Постановлении Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. N 187, не могут рассматриваться как минимальная величина. В соглашении работника и работодателя может быть назван любой размер, являющийся результатом договоренности сторон.
Законодатель закрепляет виды расходов, которые работодатель должен возместить работнику. Соглашением сторон трудового договора возможно предусмотреть и иные меры, обеспечивающие переезд работника и обустройство на новом месте, например предоставление оплачиваемого отпуска для обустройства на новом месте, предоставление жилого помещения.
8. Под членами семьи работника понимаются супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных учреждениях по очной форме обучения, лица, находящиеся на его иждивении.
9. О порядке финансирования материальных затрат безработных граждан в связи с направлением их на работу в другую местность (в другой населенный пункт по существующему административно-территориальному делению) по предложению органов государственной службы занятости населения и по предварительной договоренности с работодателями см. Правила финансирования материальных затрат безработных граждан в связи с направлением их на работу или обучение в другую местность по предложению органов государственной службы занятости населения, утв. Постановлением Правительства РФ от 2 июля 2007 г. N 422 (СЗ РФ. 2007. N 28. Ст. 3435).
10. Постановлением Правительства РФ от 25 мая 1994 г. N 533 "О льготах для граждан, переселяющихся для работы в сельскую местность" (СЗ РФ. 1994. N 6. Ст. 607) установлены льготы для граждан, переселяющихся для работы в сельскую местность на предприятиях и в организациях агропромышленного комплекса независимо от их принадлежности и формы собственности, занимающихся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, а также для работы в учреждениях народного образования, культуры, здравоохранения, физической культуры и спорта, правоохранительных органах, на предприятиях торговли, общественного питания, бытового обслуживания и связи на селе.
Переселение осуществляется в соответствии с договором о переселении и при обязательном наличии жилой площади в хозяйстве вселения. Семье, заключившей договор о переселении в сельскую местность для постоянной работы, предоставляется право на: получение за счет средств федерального бюджета единовременного денежного пособия на каждого члена семьи в размере 500 руб. и оплату стоимости проезда железнодорожным транспортом, а в местностях, не имеющих этого вида сообщения, - другими видами транспорта и провоза домашнего имущества весом до 5 т на семью от прежнего места жительства до места вселения; получение отдельного жилого дома (квартиры) с надворными постройками и приусадебным участком на условиях, предусмотренных договором, который заключается между переселяющейся семьей и хозяйством вселения или органом местного самоуправления; бронирование сроком на 3 года жилой площади (кроме приватизированной) по месту проживания до переселения.
Органам исполнительной власти субъектов РФ, органам местного самоуправления и хозяйствам вселения рекомендовано за счет своих средств: выплачивать семьям переселенцев дополнительное безвозмездное пособие, компенсировать расходы по оплате суточных за время нахождения в пути; предоставлять семьям, переселившимся в сельскую местность, долгосрочную беспроцентную ссуду на хозяйственное обзаведение; обеспечивать бесплатно топливом по действующим нормам семьи переселенцев в течение первых 2 лет после переселения; выдавать безвозмездно семьям переселенцев для организации личного подсобного хозяйства домашний скот, птицу и в течение первого года после переселения оказывать помощь в приобретении кормов (ч 3 ст 169 ТК РФ).
При нарушении условий договора о переселении по вине органов службы занятости России, органов местного самоуправления или хозяйств вселения переселившимся работникам и членам их семей оплачиваются расходы на переезд и провоз имущества к прежнему месту жительства или новому месту вселения за счет средств виновной стороны. В случае выбытия семьи переселенцев из хозяйства вселения без уважительных причин до истечения 3-летнего срока с момента вселения с нее полностью взыскиваются предоставленные ей финансовые средства, изымаются жилые помещения с надворными постройками и приусадебным участком.
Названные льготы действуют на территории субъектов РФ, указанных в приложении к Постановлению Правительства РФ от 25 мая 1994 г. N 533.
11. Законами субъектов РФ регулируются вопросы возмещения расходов работникам организаций, финансируемых за счет средств соответствующего бюджета, при переезде к новому месту работы.
Статья 3 Закона Республики Саха (Якутия) от 9 декабря 2004 г. 187-З N 381-III "О гарантиях и компенсациях для лиц, работающих в организациях, финансируемых из государственного бюджета Республики Саха (Якутия)" (Якутия. 2004. N 242) устанавливает, что лицам, заключившим трудовые договоры о работе в организациях, финансируемых из государственного бюджета Республики Саха (Якутия), и прибывшим в соответствии с этими договорами из других регионов РФ, предоставляются следующие гарантии и компенсации:
- единовременное пособие в размере двух месячных тарифных ставок, окладов (должностных окладов) и единовременное пособие на каждого прибывающего с ним члена его семьи в размере половины месячной тарифной ставки, оклада (должностного оклада) работника;
- оплата стоимости проезда работника и членов его семьи в пределах территории Российской Федерации по фактическим расходам, а также стоимости провоза багажа не свыше 5 т на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозки железнодорожным транспортом;
- оплачиваемый отпуск продолжительностью 7 календарных дней для обустройства на новом месте.
Право на оплату стоимости проезда и стоимости провоза багажа членов семьи сохраняется в течение одного года со дня заключения работником трудового договора в данной организации.
В случае перевода работника на новое место работы в другую местность на территории Республики Саха (Якутия) ему и членам его семьи оплачивается стоимость проезда по фактическим расходам и стоимость провоза багажа из расчета не свыше 5 т на семью по фактическим расходам, но не свыше тарифов, предусмотренных для перевозок железнодорожным транспортом.
Предусмотренные гарантии и компенсации предоставляются работнику только по основному месту работы.
Аналогичные положения закреплены в Законе Приморского края от 14 апреля 2006 г. N 350-КЗ "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих в организациях, финансируемых из краевого бюджета, и проживающих в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, а также лиц, получающих пособия, стипендии и компенсации за счет средств краевого бюджета" (Ведомости Законодательного Собрания Приморского края. 2006. N 127).
12. В целях обеспечения занятости работников, увольняемых в связи с сокращением численности или штата работников организации, в некоторых соглашениях предусматривается использование такой меры, как обеспечение условий для переезда работников на новое место работы с предоставлением им жилья или его приобретением на льготных условиях (Отраслевое соглашение по транспортному строительству на 2007 - 2009 годы).
Увольнение при переезде организации часто влечет множество трудовых споров. Такое увольнение может быть законным только при условии соблюдения работодателем ТК РФ. Основанием для увольнения сотрудника может быть только его отказ от перевода в связи с перемещением работодателя в другую местность.
Под «другой местностью» имеется в виду переезд организации в другой населенный пункт. Перемещение организации в пределах одного населенного пункта не считается перемещением в другую местность.
С теми работниками, которые согласятся на такие изменения, необходимо заключить дополнительные соглашения к трудовому договору, в которых указать новое место нахождения организации. С остальными сотрудниками трудовой договор прекращается по основанию, предусмотренному п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Уведомление работника о переезде организации в другую местность
Если юридическое лицо решило поменять свое местонахождение, то оно должно уведомить работников об этом за 2 месяца в письменной форме. Уведомление должно содержать следующую информацию:
- новый адрес местонахождения, где будет осуществляться деятельность;
- срок переведения учреждения в новую местность и, соответственно, дата начала работы сотрудника на новом месте (работодатель должен четко определить сроки переезда; если в установленные сроки работодатель не переехал, то делается повторное уведомление);
- гарантии, предоставляемые сотруднику в связи с переездом, в том числе состав, способ и суммы возмещаемых сотруднику расходов;
Перевод, связанный с переездом компании в другую местность, влечет за собой возмещение затрат, а именно:
- на переезд к месту работы, как самого сотрудника, так и членов его семьи;
- на транспортировку его имущества;
- на устройство в новой местности.
В уведомлении так же можно указать порядок и характер компенсации затрат, а так прописать срок, в течение которого сотрудник должен уведомить работодателя о согласии на перевод либо об отказе от него;
Если в указанный срок, работник не дал ответа по перемещению его в другую местность, то это рассматривается как отказ от перевода.
Для оптимизации документального оформления целесообразнее издать единый приказ (уведомление) о перемещении организации в другую местность и довести его до сведения всех работников под расписку. Если сотрудник отказывается от проставления подписи, составляется акт об отказе от ознакомления. Согласие или отказ от перевода следует получить от каждого сотрудника индивидуально в произвольной письменной форме.
При отказе от перевода сотрудника необходимо уволить. Это увольнение распространяется и на беременных, и на женщин, которые воспитывают детей до 14 лет, и к остальным льготным категориям. Это оформляется приказом, в котором в качестве основания указывают ссылку на решение о переезде компании и на отказ работника, на перевод. Сотрудника нужно ознакомить с приказом под роспись.
Прекращение трудовых отношений по данному основанию производится при отказе сотрудника от перевода в местность, расположенную за границами административно-территориального образования, где находится место работы сотрудника.
Важно!!! отказ от перевода в филиал или представительство не является основанием для увольнения по данному основанию. Уволить сотрудника можно, только если он отказывается работать у работодателя при его перемещении в другую местность.
Порядок увольнения
При увольнении сотрудника в связи с переездом организации необходимо соблюдать следующий порядок:
- Уведомить работника о перемещении работодателя в другую местность за 2 месяца;
- Уведомление регистрируется; в соответствующем журнале;
- Получение от сотрудника заявление об отказе от работы в связи с переводом в другую местность;
- Заявление должно быть зарегистрировано в соответствующем журнале;
- Издается приказ о прекращении трудового договора по форме Т-8 или Т-8а
об увольнении сотрудников в связи с отказом о переезде;
- Регистрация приказа в журнале регистрации приказов;
- Ознакомить сотрудника с приказом о расторжении трудового договора под роспись;
- Бухгалтерия составляет записку-расчета;
- Внесение записи о расторжении трудового договора в трудовую книжку и личную карточку работника и попросить увольняемого расписаться как в личной карточке, так и в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
- Выплачивается заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск и иные пособия, положенные при увольнении;
- Работнику выдается на руки трудовая книжка и справка о доходах 2НДФЛ за последние два года.
Типичные ситуации из практики
Ситуация 1: Филиал фирмы “Дикси логистик” выдал уведомление о том, что в Рязани он закрывается в связи с переносом в Серпухов. Работником предложена работа в Серпухове. От Рязани это далеко. Что будет, если работник откажется от переезда, обязаны ли ему выплатить пособие, как при сокращении или ликвидации (то есть 2-х месячную зарплату). На принятие решения дали 3 дня. Работа филиала прекращается с 1 июня. Из Рязани уезжать работник (мой сын) не хочет. Как поступить, чтобы не потерять положенные выплаты и не остаться без работы хотя бы до 1 июня?
Согласно трудовому законодательству, предупредить об изменении такого условия, как место расположения работы, работодатель обязан был не позднее, чем за 2 месяца до того, как все должно переехать (об этом говорит ст. 74 ТК РФ) . При этом работодатель обязан предложить любую вакансию, подходящую по состоянию здоровья, в том числе даже если для этого нужно переехать в другую местность. При этом организация обязана возместить затраты на переезд и обустройство на новом месте. Работник же имеет право отказаться. Если ваш сын переезжать не хочет, в таком случае будет увольнение по п. 9 ст. 77 ТК РФ: отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с работодателем. В этом случае компенсация не выплачивается, так как в этом случае увольнение происходит по желанию работника.
Ситуация 2: “Организация переезжает в новый офис в другой район города. Один из работников категорически отказывается переезжать, но готов уволиться только с выплатой компенсации за 3 месяца. Руководитель платить отказывается. Как быть?”
Действия работодателя зависит от того, указан ли адрес прежнего офиса в трудовом договоре в качестве места работы. Рассмотрим два варианта:
- Адрес место работы не указан в трудовом договоре.
Если другие условия трудового договора не поменялись, тогда работник продолжает работать на прежней должности, выполнять те же обязанности и получать заработную плату в прежнем размере, только в новом офисе в том же городе и это не будет являться изменением условий трудового договора.
Работник, не согласен с переездом, и не выходит на работу в новый офис. Это можно расценить как прогул. И работодатель вправе уволить работника за прогул и это будет законно. В этом случае работник может расстаться с работодателем по собственному желанию.
- Адрес место работы указан в трудовом договоре.
При таком варианте условия трудового договора изменятся, и работодатель будет обязан соблюсти определенную процедуру, предусмотренную действующим трудовым законодательством. Работодатель должен предупредить работника за 2 месяца об изменении адреса. Отказ работника от подобных изменений может повлечь за собой его увольнение по соответствующему основанию (п. 7 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ). При таком увольнении работнику действительно причитается выходное пособие, но в размере двухнедельного среднего заработка (ст. 174 Трудового кодекса РФ).
Переезд предприятия или организации часто сопровождается переводом сотрудников. При этом работодателю предстоит закрепить перевод документально, выполнить ряд других формальностей и выплатить работникам компенсации.
Переезд предприятия в другую местность вместе с сотрудниками
Передислокация организации в другую местность, расположенную внутри страны или за ее пределами, встречается не так уж редко. Причины могут быть самыми различными: это и экономика, и технологические проблемы, и социальные или демографические вопросы, и прочее. Разберемся, как именно должен действовать работодатель относительно персонала, и чего ожидать сотрудникам при переезде или увольнении из компании.
Нюансы переезда предприятия
Начнем с того, что под переводом предприятия в другую местность юридически понимается вывод организации за пределы административных границ данного населенного пункта (города, поселка). Такие миграционные явления считаются нормальными для любой экономики. При этом не исключена вероятность того, что кому-либо из персонала придется поменять рабочее место, даже если это не прописано в трудовом договоре. Кроме того, как показывает практический опыт, соглашаются на переезд в другую местность далеко не все сотрудники. Часть работников решит прервать трудовые отношения с работодателем. И с решившимися переехать, и с отказавшимися от перевода сотрудниками, работодателю предстоит уладить определенные формальности на основе ТК РФ.
Возможны также варианты, когда в трудовом договоре предусматривается работа персонала на объектах, которые находятся в другой местности. В таких ситуациях перемещение работников не относится к категории «перевода» и не требует соблюдения соответствующих формальностей. В качестве примера можно привести строителей или ремонтников, работающих не только в своем населенном пункте.
Как все происходит на практике?
После принятия соответствующего решения о переезде компании работодатель должен оформить его в письменном виде. При этом каждого работника необходимо уведомить о переводе предприятия в другую местность письменно, в идеале – под роспись.
Статья 77 ТК РФ на работодателя не накладывает обязательство предложить персоналу работу на новом месте в случае перевода предприятия в другой населенный пункт. Работодатель обладает правом уволить работника (на основании изменения условий трудового договора), предупредив его заранее – не позже 2 месяцев до переезда. Если же предприятие рассчитывает на переезд данного сотрудника, то ему нужно об этом письменно сообщить в уведомлении о переводе.
Любой работник имеет право самостоятельно решать, интересует ли его переезд в другой населенный пункт вместе с работодателем. При отказе от перевода работник пишет соответствующее заявление, и работодателю придется выплатить выходное пособие, состоящее из 2-недельного среднего заработка.
Каждому из сотрудников, решившихся на переезд вместе предприятием, предстоит подписать соглашение об изменении условий трудового договора. Если при переезде были внесены изменения в локальные нормативные акты работодателя, то работники обязательно должны быть поставлены в известность в установленном порядке. С приказом о переводе каждый из сотрудников также должен ознакомиться под подпись. При этом сведения о переводе фиксируются в личной карточке работника и прочих документах.
Гарантии и компенсации
Поскольку переезд персонала вместе с предприятием является делом довольно затратным, трудовым законодательством предусмотрены определенные гарантии для сотрудников. В частности, на основании статьи 169 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан возместить сотруднику и его семье затраты на переезд, включая перевозку имущества. Выплата компенсаций сотрудникам в связи с переводом в другую местность для предприятий, финансируемых из бюджета РФ, закреплена также в ряде постановлений российского правительства (№187 от 02.03.2003 г. с изменениями и дополнениями от 14.05.2013 г.).
При переводе сотрудников работодателю придется выплатить следующие компенсации:
стоимость проезда сотрудника и его семьи на железнодорожном, автомобильном, воздушном или водном транспорте. Исключением являются ситуации, когда транспорт для переезда предоставляется организацией;
стоимость провоза имущества на железнодорожном, автомобильном или водном транспорте (на работника – до 500 кг, на каждого из членов семьи – до 150 кг);
оплата сотруднику суточных, исходя из числа дней, проведенных в пути;
единовременное пособие для сотрудников и членов их семей. Для работников – в сумме месячного оклада на новом месте работы, для членов их семей – по одной четвертой от пособия работника на каждого;
заработная плата (по тарифной ставке оклада на новом рабочем месте) за время нахождения в пути, а также за время сборов в дорогу и обустройства (всего – до 6 дней) на новом месте.
Здесь следует отметить, что законодательством определены минимальные выплаты только для организаций и предприятий, которые финансируются из федерального бюджета. В общем и целом, компенсационные выплаты определяются на основе условий трудового договора, но не могут быть ниже минимальных по закону. Для коммерческих компаний какой-либо «минималки» по компенсациям вследствие переезда работников законом не указывается. При переводе сотрудников необходимо заключить соглашение о возмещение расходов.
Некоторые компании при переводе персонала возмещают расходы на переезд, а также компенсируют затраты на оплату нового жилья. Данные «жилищные» выплаты могут считаться зарплатой работника, которая выдана в неденежной форме. Ее размеры регулируются статьей 131 Трудового кодекса, и не могут быть выше одной пятой от заработной платы, указанной в трудовом договоре.
Возмещение расходов работодателя
Следует отметить, что в определенных случаях предприятие может потребовать возвращения уплаченных сумм, связанных с переездом работника в другую местность. Например, если он не вышел на работу или отказался работать без уважительной причины. Также с сотрудника могут потребовать возмещения расходов на переезд, если он уволился без уважительной причины до конца периода, указанного в договоре. Если срок в документах не указан, то – в течение 1 года. Это же касается случаев, если работник был уволен за действия, которые могут служить законным основанием для прерывания трудового договора.
Как быстро набрать персонал при переезде?
Один из участников форума журнала «Главбух» впервые столкнулся с необходимостью компенсировать сотруднику так называемые подъемные. Как лучше оформить такие выплаты документально, чтобы было меньше проблем с налогами? Этот вопрос вызвал очень оживленное обсуждение.
Вопрос бухгалтера
Сотруднику, который переехал из другого города, нужно выплатить подъемные (в том числе возместить затраты на проезд). Но документы, подтверждающие расходы на переезд (билеты, багажные квитанции и т. п.), он не сохранил. Получится ли в этой ситуации учесть подъемные при расчете налога на прибыль? Придется ли начислять с них ЕСН, НДФЛ и взносы?
Что посоветовали на форуме
Один из коллег-бухгалтеров вспомнил, что существует постановление Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. № 187 «О размерах возмещения организациями, финансируемыми за счет средств федерального бюджета, расходов работникам в связи в их переездом на работу в другую местность». Но тут же уточнил - оно распространяется только на бюджетников, а обычные компании применять его не должны. И предположил, что признать расходы можно, если они предусмотрены в трудовом договоре и есть документы, подтверждающие расходы на проезд.
Тогда автор вопроса рассудил: раз документов нет, выплату лучше провести как материальную помощь. Но от этого варианта его отговорили - учесть такой расход при расчете налога на прибыль не получится. К тому же с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб. в год, нужно платить НДФЛ (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Еще один коллега решил, что при отсутствии проездных документов компенсацию сотруднику расходов на переезд можно учесть в размере минимальной стоимости проезда (железнодорожным, водным или автомобильным транспортом, а при необходимости и самолетом).
Комментарий редакции
Ситуации, когда сотрудник переезжает на работу в другую местность по предварительной договоренности с работодателем, посвящена статья 169 Трудового кодекса РФ. Она обязывает компанию возместить переехавшему сотруднику расходы:
- -на переезд работника и членов его семьи;
- -на провоз имущества;
- -на обустройство на новом месте жительства.
Конкретные размеры компенсационных выплат компания вправе установить самостоятельно, указав их в трудовом договоре. Как правильно заметили участники форума, нормы подъемных для коммерческих организаций не установлены.
Таким образом, автору вопроса на форуме нужно посмотреть, как сформулирован соответствующий пункт в трудовом контракте с сотрудником. Если условие о выплате подъемных там не предусмотрено, можно заключить дополнительное соглашение. Но оно должно быть датировано днем, предшествующим переезду сотрудника на новое место работы.
Чаще всего в трудовом договоре предусматривают разовую фиксированную компенсацию расходов на переезд и обустройство (например, в размере 0,5 оклада). В отдельных случаях к ней добавляют ежемесячное возмещение расходов сотрудника на проживание. Ответим по порядку на все вопросы о налого-обложении таких выплат.
Можно ли учесть подъемные при расчете налога на прибыль
Признать такие выплаты в расходах, уменьшающих налоговую прибыль, можно. Сделать это позволяет подпункт 5 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Кодекс относит суммы выплаченных сотрудникам подъемных к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Обратите внимание: списать суммы подъемных можно только после фактической выплаты (независимо от метода, которым организация определяет доходы и расходы). Это следует из подпункта 4 пункта 7 статьи 272 и пункта 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ.
Важная тонкость: Налоговый кодекс РФ разрешает учитывать подъемные «в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ». В специалисты Минфина России разъяснили, что здесь имеются в виду размеры, которые работодатель утвердил в трудовом договоре с сотрудником. И тут же напомнили: эти размеры должны соответствовать пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, то есть быть экономически обоснованными.
Нормы списания подъемных компания устанавливает сама. Казалось бы, при грамотном документальном оформлении проблем со списанием подъемных быть не должно. Но практика показывает, что при проверке бухгалтер должен быть готов аргументированно доказать инспекторам, что расходы на возмещение переехавшим сотрудникам действительно экономически обоснованны.
Сомнения у представителей ИФНС может вызвать ситуация, когда эти расходы превышают нормы, установленные для бюджетников в вышеупомянутом постановлении Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. № 187. Дело в том, что раньше Минфин России долгое время требовал, чтобы при расчете налога на прибыль на эти нормы ориентировались не только госучреждения, но и коммерческие организации (см. например, письмо от 26 мая 2008 г. № 03-04-06-01/140).
Сейчас финансовое ведомство от этой позиции отказалось. Но некоторые налоговые инспекторы на местах полагают, что «сверхнормативные» расходы экономически необоснованны. И «снимают» их на этом основании. Если вы столкнетесь с такими претензиями, напомните налоговикам, что оценивать рациональность затрат компании они не вправе. А для подтверждения оправданности расходов достаточно того, что они возникли в результате деятельности, направленной на получение дохода (определения Конституционного суда РФ от 4 июня 2007 г. № 320-О-П и от 4 июня 2007 г. № 366-О-П). Также можно сослаться на постановление ФАС Московского округа от 3 июня 2009 г. № КА-А40/4697-09-2. В нем судьи подтвердили - нормы постановления Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. № 187 к небюджетным организациям отношения не имеют.
Компенсации новым работникам безопаснее не учитывать. К сожалению, инициатор обсуждения на форуме не уточнил, при каких обстоятельствах компания возмещает работнику затраты на переезд. Однако для налогового учета расходов это имеет большое значение. По мнению Минфина России, статья 169 Трудового кодекса РФ применима, лишь если одновременно выполнены такие условия:
- -подъемные выплачиваются сотруднику организации, с которым уже заключен трудовой договор;
- -на момент переезда на новое место работы он уже выполнял свои трудовые обязанности у того же работодателя на старом месте работы.
А что если компания пригласила на работу нового специалиста из другого города и на момент его переезда трудовой договор еще не заключен? В этом случае учитывать оплату сотруднику переезда в составе подъемных специалисты Минфина России не разрешают. Они уверены, что к этой ситуации подпункт 5 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ неприменим. Это следует, в частности, из письма Минфина России от 14 июля 2009 г. № 03-03-06/2/140 .
Руководствуясь этим письмом, сотрудники ИФНС считают, что оплату переезда новому сотруднику нельзя учесть в налоговых расходах в принципе. Если компания не готова к судебным разбирательствам, лучше придерживаться именно этого подхода.
Но справедливости ради заметим: при желании с налоговыми инспекторами можно поспорить. При этом можно пойти одним из двух путей. Первый - доказать, что расходы на вышеуказанные выплаты экономически обоснованны. Скажем потому, что новый сотрудник обладает уникальной квалификацией. При таких обстоятельствах оплату затрат на переезд можно учесть в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Второй путь - не согласиться с Минфином России и списать затраты в составе подъемных. При этом лучше оформить работнику официальное приглашение. Сделать это можно задним числом. Данный документ подтвердит расходы на компенсацию проезда - в этом нас заверили в Роструде (см. ниже). Однако даже наличие приглашения не защитит компанию от претензий ИФНС. И отстаивать расходы скорее всего придется в суде.
Расходы на наем жилья Минфин к подъемным не относит. По мнению специалистов финансового ведомства, эти расходы не пре- дусмотрены в подпункте 5 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Это следует из письма Минфина России от 13 июля 2009 г. № 03-04-06-01/165 . В нем же чиновники предлагают учитывать подобные затраты в составе расходов на оплату труда по статье 255 Налогового кодекса РФ. Для этого нужно, во-первых, чтобы оплата сотруднику проживания была указана в трудовом (или коллективном) договоре. Во-вторых, чтобы работник написал письменное заявление с просьбой выплачивать ему часть заработка в неденежной форме. А в-третьих, чтобы эта часть в каждом месяце не превышала 20 процентов от начисленной суммы зарплаты (ст. 131 Трудового кодекса РФ).
Заметим, что с этой точкой зрения тоже можно поспорить. Но делать это имеет смысл, только если представители компании готовы отстаивать ее интересы в суде. Аргументы здесь такие. Оплата переехавшим сотрудникам расходов по найму жилья - это по сути компенсация (ст. 164 Трудового кодекса РФ). Кроме того, ее можно отнести к выплатам, связанным с обустройством на новом месте. Такие выплаты упомянуты в статье 169 Трудового кодекса РФ. А значит, при расчете налога на прибыль они могут быть учтены в составе подъемных (постановление ФАС Уральского округа от 9 января 2007 г. № Ф09-11484/06-С2).
ЕСН, НДФЛ, пенсионные взносы и взносы на «травматизм»
Ответ на вопрос о том, нужно ли облагать выплаты переехавшему сотруднику «зарплатными» налогами, зависит от того, как эти выплаты учтены при расчете налога на прибыль.
Если выплаты списаны в составе подъемных, начислять с их суммы НДФЛ, ЕСН, пенсионные взносы не надо. Ведь эти выплаты относятся к установленным законодательством компенсациям. Минфин России подтвердил это в письме от 14 июля 2009 г. № 03-03-06/2/140 . Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний также платить не придется.
Оплату переезда новым сотрудникам, как мы уже говорили выше, Минфин России к компенсациям не относит. Поэтому с таких выплат чиновники требуют удерживать НДФЛ. Оспорить эту позицию можно только в суде (пример решения в пользу компании - постановление ФАС Уральского округа от 9 января 2007 г. № Ф09-11484/06-С2). Начислять ЕСН, пенсионные взносы и взносы на «травматизм» с выплат новым сотрудникам не нужно (п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184). Ведь речь идет о возмещении расходов, которые человек понес до того, как с ним заключили трудовой договор.
И в заключение - о возмещении расходов на наем сотрудниками жилья. Такие выплаты Минфин России требует облагать НДФЛ, ЕСН и пенсионными взносами. Мотивируется это тем, что освобождение от этих налогов предусмотрено лишь для расходов по переезду и обустройству. Оплату затрат на наем жилья специалисты финансового ведомства к таковым не относят (письмо Минфина России от 13 июля 2009 г. № 03-04-06-01/165). Доказать неправомерность этого подхода у компании есть шанс лишь в суде (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24 июня 2008 г. № А43-28282/2007-37-943). Заметим, что на страховые взносы от несчастных случаев этот подход не распространяется. Не начислять эти взносы с компенсации переехавшим сотрудникам расходов на жилье напрямую разрешает пункт 10 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г. № 765.
